PAYE Calculator NZ – Guide 2026 sur l’impôt sur le revenu, les déductions et le salaire net
Ce guide complet explore le paysage fiscal néo-zélandais 2025/2026, fournissant un aperçu approfondi des seuils d'impôt sur le revenu des personnes physiques, des prélèvements sur les salariés de l'ACC et des mises à jour. KiwiSaver conditions de cotisation. Nous décomposons le système d'imposition progressif, expliquons comment sélectionner les bons codes fiscaux tels que M, ME ou SL, et détaillons les déductions obligatoires qui transforment le salaire brut en salaire net. Avec les nouvelles tranches d'imposition pleinement en vigueur et les changements apportés à KiwiSaver taux prévus pour avril 2026, cet article constitue une ressource définitive pour les employés et les employeurs qui cherchent à naviguer dans les complexités du système PAYE néo-zélandais avec précision et confiance.
Comprendre le système PAYE en Nouvelle-Zélande
Pay As You Earn (PAYE) est la principale méthode utilisée par l'Inland Revenue Department (IRD) pour percevoir l'impôt sur le revenu des employés tout au long de l'année. Au lieu d'un paiement forfaitaire à la fin de l'année, votre employeur déduit les impôts, les prélèvements ACC et autres cotisations directement de chaque chèque de paie. Cela garantit un flux constant de recettes pour les services publics tout en évitant aux contribuables de devoir payer une facture massive à la fin de l’exercice financier. Pour la période 2025/2026, le système reste progressif, c'est-à-dire que vous ne payez des taux plus élevés que sur la partie de vos revenus qui se situent dans des tranches supérieures, plutôt qu'un taux forfaitaire sur l'intégralité de votre salaire.
- Structure progressive: L’impôt est calculé en « tranches » selon différents niveaux de revenus.
- Déductions automatisées: Les employeurs gèrent le calcul et le dépôt de vos informations fiscales chaque jour de paie.
- Tout compris: PAYE couvre à la fois votre impôt sur le revenu de base et le prélèvement des salariés de l’ACC.
- Conformité: Des codes fiscaux corrects sont essentiels pour éviter les dettes fiscales ou les trop-payés de fin d'année.
| Type de déduction | Description | Obligatoire? |
| Impôt sur le revenu | Impôt progressif basé sur le revenu annuel | Oui |
| Prélèvement sur les salariés de l'ACC | Couvre les blessures corporelles non liées au travail | Oui |
| KiwiSaver | Épargne retraite (minimum 3% ou 3,5%) | Facultatif (désinscription disponible) |
| Prêt étudiant | Remboursements pour ceux qui ont un prêt gouvernemental | Oui (si dépasse le seuil) |
Tranches d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2025/2026
Le gouvernement néo-zélandais a mis en œuvre des modifications importantes des seuils qui s’appliquent à l’année fiscale 2025/26 pour lutter contre la « dérive des tranches ». Au 1er avril 2025, les niveaux de revenus auxquels taux d'imposition Les taux d’imposition appliqués ont été relevés, offrant ainsi un soulagement à de nombreux salariés à revenu intermédiaire. Par exemple, le taux de 17,5 % s’applique désormais aux revenus allant jusqu’à 53 500 $, comparativement à l’ancienne limite de 48 000 $. Comprendre ces « points limites » spécifiques est essentiel lors de l'utilisation d'un Calculateur PAYE Avis pour estimer votre salaire net hebdomadaire ou bimensuel.
Le rôle des prélèvements sur les salariés de l'ACC dans votre paie
Chaque employé en Nouvelle-Zélande cotise à l’Accident Compensation Corporation (ACC) par le biais d’un prélèvement sur les salariés. Ce prélèvement est une déduction forfaitaire qui finance le régime « sans faute », couvrant les dommages corporels survenant en dehors du lieu de travail. Pour l’année d’imposition commençant le 1er avril 2025 et se terminant le 31 mars 2026, le prélèvement des salariés de l’ACC est fixé à 1,67 % (ou 1,67 $ par 100 $ de gains). Ceci est déduit de votre impôt sur le revenu dans le cadre du montant total du PAYE. A noter qu'il existe un seuil maximum pour ces prélèvements ; une fois que votre revenu dépasse le plafond des « gains maximaux responsables » de 152 790 $, vous ne payez plus de prélèvements ACC supplémentaires sur le solde restant.
- Tarif actuel: 1,67% pour l'année fiscale 2025/26.
- Taux futur: Augmentation prévue à 1,75% à partir du 1er avril 2026.
- Prélèvement maximum: Plafonné à 2 551,59 $ pour la période 2025/26.
- Couverture: Prévoit la réadaptation et l'indemnisation hebdomadaire des accidents non professionnels.
| Année d'imposition | Taux de prélèvement ACC | Revenu maximal admissible |
| 2024/2025 | 1,60% | 142 283 $ |
| 2025/2026 | 1,67% | 152 790 $ |
| 2026/2027 | 1,75% | 156 641 $ |
Calcul de votre contribution ACC
Pour calculer manuellement votre part ACC, multipliez votre salaire brut par 0,0167. Si vous gagnez 80 000 $ par an, votre cotisation ACC serait de 1 336 $ (80 000 $ * 0,0167). Ce montant inclut la TPS et est automatiquement pris en compte dans toute norme Calculateur PAYE Avis outil. Ce prélèvement étant distinct de l’impôt sur le revenu, il ne change pas en fonction de votre code fiscal ; il s'applique également à tous les salariés jusqu'au plafond maximum.
Sélection du code fiscal correct
Votre code fiscal est une courte série de lettres qui indiquent à votre employeur le montant d'impôt à déduire en fonction de votre situation personnelle. L’utilisation d’un mauvais code est l’une des raisons les plus courantes pour lesquelles les Néo-Zélandais se retrouvent avec une facture fiscale à la fin de l’année. Pour la plupart des personnes ayant un seul emploi, le code « M » (Principal) convient. Lire la suite dans Wikipédia. Cependant, si vous êtes un salarié indépendant avec un revenu compris entre 24 000 $ et 70 000 $ et aucun autre avantage, vous pourriez être admissible au code « ME », qui inclut le crédit d'impôt pour revenu indépendant (IETC).
- Code M: Utilisé pour votre principale source de revenus.
- Suffixe SL: Ajouté si vous avez un prêt étudiant néo-zélandais (par exemple, M SL).
- Codes secondaires: SB, S, SH, ST ou SA sont utilisés pour un deuxième emploi en fonction du revenu total.
- Non-déclaration: Un taux élevé de 45% s'applique si aucun numéro ou code IRD n'est fourni.
| Code | Scénario d'utilisation | CIETC inclus ? |
| M | Emploi principal, pas de prêt étudiant | Non |
| MOI | Emploi principal, revenu de 24 000 $ à 70 000 $ | Oui |
| M SL | Emploi principal avec prêt étudiant | Non |
| SB | Deuxième emploi, revenu total < 15,6 000 $ | Non |
Seuils du code fiscal secondaire
Si vous occupez un deuxième emploi ou disposez de plusieurs sources de revenus, vous devez utiliser un code fiscal secondaire pour vos postes les moins bien rémunérés. Ces codes correspondent aux tranches d'imposition pour garantir que la « tranche supérieure » de votre revenu total est imposée au taux marginal correct. Pour 2025/26, le code « S » concerne les revenus secondaires où vos revenus totaux sont compris entre 15 601 $ et 53 500 $, tandis que « ST » s'applique si votre revenu total est compris entre 78 101 $ et 180 000 $.
Contributions KiwiSaver et modifications d’avril 2026
KiwiSaver est un plan d'épargne volontaire conçu pour aider les Néo-Zélandais à préparer leur retraite. Bien que volontaires, les employés sont automatiquement inscrits lorsqu'ils commencent un nouvel emploi et doivent se désinscrire dans des délais précis s'ils ne souhaitent pas participer. Actuellement, la cotisation salariale minimale est de 3 % du salaire brut, complétée par une cotisation patronale de 3 %. Cependant, un changement politique important est imminent : à partir du 1er avril 2026, le taux de cotisation minimum par défaut pour les salariés et les employeurs devrait passer à 3,5 %.
- Tarifs des employés: Choix de 3%, 4%, 6%, 8% ou 10%.
- Jumelage employeur: Doit être d'au moins 3% (passant à 3,5% en 2026).
- ESCT: Les employeurs doivent également payer l’impôt sur les cotisations de retraite des employeurs sur leur part.
- Désinscription: Les travailleurs peuvent demander une « réduction de taux » temporaire pour rester à 3 % après avril 2026.
| Date d'entrée en vigueur | Taux minimum des employés | Taux minimum de l'employeur |
| Présent – 31 mars 2026 | 3,0% | 3,0% |
| 1 avril 2026 | 3,5% | 3,5% |
| 1 avril 2028 | 4,0% | 4,0% |
Mises à jour des contributions gouvernementales
À compter du 1er juillet 2025, la contribution gouvernementale au KiwiSaver a été ajusté. Le crédit annuel maximum a été réduit de 521,43 $ à 260,72 $, calculé à 25 cents pour chaque dollar cotisé par une personne (contre 50 cents auparavant). De plus, les salariés à revenu élevé dont le revenu imposable dépasse 180 000 $ ne sont plus éligibles à cette contrepartie gouvernementale. Ces changements soulignent l’importance pour les individus de revoir leurs stratégies de planification de la retraite.
Remboursements des prêts étudiants pour 2026
Pour les résidents néo-zélandais bénéficiant d’un prêt étudiant, les remboursements sont obligatoires une fois que vos revenus dépassent le seuil annuel. Le taux de remboursement est de 12 % pour chaque dollar gagné au-delà de ce seuil. Si vous êtes salarié, votre employeur déduira automatiquement ces versements de votre salaire en ajoutant le suffixe « SL » à votre code fiscal. Pour l’année 2025/26, le seuil de remboursement est ajusté périodiquement pour refléter l’inflation ; vérifiez toujours les dernières annonces de l'IRD pour vous assurer que votre Calculateur PAYE Avis reflète le seuil actuel de « période de paie » pour le salaire hebdomadaire ou mensuel.
- Taux de remboursement: 12 cents pour chaque dollar dépassant le seuil.
- Type de seuil: Le seuil annuel est calculé au prorata sur l’ensemble de vos cycles de paie.
- Suffixe: Doit aviser l'employeur d'utiliser le code « SL » pour éviter une grosse facture.
- Paiements volontaires: Vous pouvez effectuer des versements supplémentaires directement à l'IRD, mais les retenues obligatoires restent obligatoires.
| Fonctionnalité | Détails |
| Seuil de remboursement | Env. 23 000 $ – 24 000 $ (ajusté annuellement) |
| Taux de remboursement | 12% |
| Code obligatoire | M SL, MOI SL, S SL, etc. |
Impact sur le salaire net
La déduction pour prêt étudiant est calculée sur votre revenu brut (avant impôt) mais est déduite de votre salaire net. Pour une personne gagnant 60 000 $, en supposant un seuil de 24 000 $, le taux de 12 % s'appliquerait à 36 000 $ de revenu, ce qui entraînerait 4 320 $ de remboursements annuels. Sur une base hebdomadaire, cela réduit le salaire net d'environ 83 $. Cette déduction a lieu après le calcul de l’impôt sur le revenu et des prélèvements ACC, ce qui a un impact significatif sur le « montant en caisse » final pour les diplômés.
Crédit d'impôt pour les salariés indépendants (IETC) expliqué
Le crédit d'impôt pour les salariés indépendants est une mesure d'allégement fiscal destinée aux personnes à revenu moyen qui ne reçoivent aucune autre aide gouvernementale. Pour être admissible, votre revenu annuel doit être compris entre 24 000 $ et 70 000 $. De plus, vous ne pouvez pas bénéficier de crédits d’impôt pour travailler pour les familles, de pension de retraite néo-zélandaise ou de toute autre prestation liée au revenu. Si vous répondez à ces critères, vous pouvez utiliser le code fiscal « ME » et votre employeur réduira le montant de l'impôt retenu, vous donnant ainsi 20 $ de plus par quinzaine.
- Fourchette de revenu: 24 000 $ à 70 000 $ par année.
- Montant du crédit: Jusqu'à 10$ par semaine (520$ par année).
- Réduction: Le crédit diminue progressivement à mesure que vous approchez de la limite supérieure de 70 000 $.
- Exclusions: Non disponible pour ceux qui bénéficient du NZ Super ou des allocations étudiantes.
| Tranche de revenu | Prestation hebdomadaire de l'IETC |
| Moins de 24 000 $ | 0 $ |
| 24 000 $ – 66 000 $ | 10 $ |
| 66 001 $ – 70 000 $ | Réduit progressivement à 0 $ |
| Plus de 70 000 $ | 0 $ |
Candidature à l'IETC
Le moyen le plus simple de recevoir l'IETC est de sélectionner le code « ME » sur votre formulaire IR330 lors du démarrage d'un emploi. Si vous réalisez en milieu d’année que vous êtes admissible mais que vous êtes sur le code « M », vous n’avez pas nécessairement besoin de le changer immédiatement ; l'IRD calculera votre éligibilité à la fin de l'année fiscale et inclura tout crédit non réclamé dans votre remboursement d'impôt. Cependant, l’utilisation du code « ME » permet de maximiser votre salaire net immédiat.
Taux d'imposition marginaux et effectifs
Lorsque les gens parlent de se situer dans la « tranche d’imposition de 33 %, ils font référence à leur taux d’imposition marginal. Il s'agit du taux d'imposition appliqué au suivant dollar que vous gagnez. Ce n'est pas le taux appliqué à l'ensemble de vos revenus. En revanche, votre taux d’imposition effectif est le pourcentage réel de votre revenu brut total qui revient au gouvernement après addition de toutes les tranches progressives. En raison des tranches initiales plus basses (10,5 % et 17,5 %), votre taux effectif sera toujours inférieur à votre taux marginal.
- Taux marginal: L'impôt sur la partie la plus élevée de vos revenus.
- Taux effectif: Impôt total payé ÷ Revenu brut.
- Fluage du support: Quand l’inflation pousse les salaires dans des tranches marginales plus élevées.
- Planification fiscale: Comprendre ces taux aide à négocier des augmentations de salaire ou des primes.
| Revenu brut | Taux marginal | Taux effectif (environ) |
| 45 000 $ | 17,5% | 14,5% |
| 80 000 $ | 33% | 19,5% |
| 200 000 $ | 39% | 29,5% |
Pourquoi c'est important pour les bonus
Si vous recevez une prime ponctuelle ou un paiement « forfaitaire », elle peut être imposée à un taux plus élevé que votre salaire habituel. En effet, le système de paie calcule souvent l’impôt comme si vous gagniez un montant plus élevé à chaque période de paie. Bien que cela puisse paraître frustrant, toute « surtaxation » sur un bonus est généralement corrigée à la fin de l’année, lorsque l’IRD effectue son nettoyage annuel, ce qui peut donner lieu à un remboursement d’impôt.
Impôt sur les cotisations de retraite des employeurs (ESCT)
Lorsque votre employeur cotise à votre KiwiSaver, cette contribution est également imposée. C’est ce qu’on appelle l’impôt sur les cotisations de retraite des employeurs (ESCT). Le taux de l’ESCT est généralement basé sur votre salaire annuel total majoré du salaire brut de l’employeur. KiwiSaver cotisations. Pour de nombreux travailleurs, le taux ESCT correspond à leur taux marginal d’imposition sur le revenu. Il est important de savoir que si la cotisation de votre employeur s'élève (par exemple) à 3% de votre salaire brut, le montant réel ajouté à votre KiwiSaver Le fonds sera de 3% moins la déduction ESCT.
- Calcul: Basé sur le revenu de l’année précédente ou le revenu estimé de l’année en cours.
- Déduction: Prélèvement sur la cotisation patronale de 3%, pas sur votre salaire.
- Tarifs: Plage de 10,5% à 39%.
- Impact: Réduit la croissance « nette » de votre épargne-retraite.
| Seuil de revenu ESCT (salaire + cotisation employeur) | Taux ESCT |
| 0 $ – 18 720 $ | 10,5% |
| 18 721 $ – 64 200 $ | 17,5% |
| 64 201 $ – 93 720 $ | 30% |
| 93 721 $ – 216 000 $ | 33% |
| Plus de 216 000 $ | 39% |
ESCT vs impôt sur le revenu
Une idée fausse courante est que KiwiSaver Les cotisations patronales sont « exonérées d’impôt ». En réalité, l’ESCT garantit que ces prestations sont imposées de la même manière que les salaires en espèces, empêchant ainsi les gens d’éviter l’impôt en prenant des pourcentages élevés de leur salaire comme pension de retraite. Lors de l'utilisation d'un Calculateur PAYE Avis, assurez-vous qu'il affiche l'ESCT afin que vous puissiez voir le véritable montant net entrant dans votre KiwiSaver compte.
Codes fiscaux du travail saisonnier et occasionnel
La Nouvelle-Zélande dispose de codes fiscaux spécifiques pour les secteurs ayant un chiffre d'affaires élevé ou des contrats à court terme, comme l'agriculture et l'horticulture. Les travailleurs agricoles occasionnels utilisent le code « CAE », qui comporte un taux d'imposition forfaitaire (généralement 10,5 % plus ACC) pour simplifier la paie pour les rôles de cueillette ou de récolte de fruits à court terme. De même, les personnes travaillant le jour du scrutin utilisent le code « EDW ». Ces codes spécialisés garantissent que les travailleurs qui ne travaillent que quelques semaines par an ne sont pas surtaxés aux taux marginaux standards.
- CAE: Employés agricoles occasionnels.
- EDW: Travailleurs du jour des élections.
- Nouvelle-Galles du Sud: Travailleurs Saisonniers Non-résidents (régime RSE).
- Simplicité: Les taux forfaitaires réduisent le besoin de calculs complexes de tranches pour les emplois à court terme.
| Type d'emploi | Code des impôts | Tarif standard |
| Cueillette de fruits (occasionnel) | CAE | 10,5% + ACC |
| Personnel électoral | EDW | Forfait |
| Travailleur du régime RSE | Nouvelle-Galles du Sud | 10,5% |
Transition vers un travail permanent
Si vous passez d'un rôle agricole occasionnel à un emploi de bureau permanent, vous devez mettre à jour votre code fiscal en soumettant un nouveau formulaire IR330 à votre nouvel employeur. Ne pas passer du « CAE » au « M » pourrait entraîner une sous-imposition importante si votre nouveau salaire est élevé, conduisant à un endettement auprès de l'IRD en fin d'exercice.
Comment gérer les paiements programmés
En Nouvelle-Zélande, tout le monde n’est pas un employé « standard ». Les entrepreneurs et les indépendants reçoivent souvent des « paiements échelonnés », qui sont soumis à un taux forfaitaire de retenue à la source. Ceci est courant dans des secteurs comme la construction, les médias et le recrutement. Au lieu d'une déduction PAYE, le payeur déduit un pourcentage (le code « WT ») et l'envoie à l'IRD. Les entrepreneurs peuvent souvent choisir leur propre taux de retenue, à condition qu'il réponde aux exigences minimales de leur secteur, allant généralement de 10 % à 45 %.
- Code WT: Utilisé pour les paiements échéanciers aux entrepreneurs.
- Tarifs volontaires: Contractors can select a higher rate to avoid end-of-year bills.
- Pas d'ACC/KiwiSaver: Payers do not usually deduct ACC or KiwiSaver from schedular payments; the contractor must manage these.
- IR3 de fin d’année: Contractors must file an IR3 return to calculate final tax liability.
| Industry Type | Standard Schedular Rate |
| Construction (Labour hire) | 20% |
| Media/Journalism | 25% |
| Recruitment/Commissions | 20% |
The “Tailored Tax” Option
If you have high business expenses or multiple income sources that make standard codes inaccurate, you can apply for a “tailored Code des impôts” (formerly called a special Code des impôts). This is a custom rate approved by the IRD that ensures the amount deducted from your pay throughout the year matches your actual tax liability as closely as possible, preventing large refunds or debts.
Summary of 2026 Tax Deductions
Calculating your take-home pay requires a careful balance of four main components: Impôt sur le revenu, ACC Levies, KiwiSaver, and Student Loans. For a typical New Zealander earning $75,000 on the “M” Code des impôts with 3% KiwiSaver and no student loan, the 2025/26 tax year would result in roughly $58,000–$60,000 in take-home pay. However, from 1 avril 2026, the increase in KiwiSaver contributions to 3,5% will slightly reduce weekly net pay while increasing long-term retirement savings.
Example: $70,000 Annual Salary (2025/26)
| Category | Annual Amount | Monthly Amount |
| Gross Pay | $70,000.00 | $5,833.33 |
| PAYE (Impôt sur le revenu) | $12,710.00 | $1,059.17 |
| ACC Levy (1,67%) | $1,169.00 | $97.42 |
| KiwiSaver (3%) | $2,100.00 | $175.00 |
| Take-Home Pay | $54,021.00 | $4,501.75 |
Final Thoughts
Navigating the New Zealand tax system in 2026 requires more than just knowing your salary; it requires an understanding of how legislative changes, such as the 2025 threshold adjustments and the 2026 KiwiSaver rate hikes, impact your wallet. By Sélection du code fiscal correct and utilizing a reliable Calculateur PAYE Avis, you can ensure financial stability and avoid the stress of unexpected IRD debts. Whether you are a full-time employee, a casual worker, or a contractor, staying informed about these progressive Tarifs and mandatory deductions is the first step toward effective personal financial management in Aotearoa.
Ngā Pātai Auau
What is the current Impôt sur le revenu rate for someone earning sixty thousand dollars?
For the 2025/2026 Année d'imposition, someone earning $60,000 falls into the 30% marginal tax bracket. However, their total tax is calculated progressively: 10.5% on the first $15,600, 17.5% on the portion up to $53,500, and 30% only on the remaining $6,500.
How does the Prélèvement sur les salariés de l'ACC change in April?
The Prélèvement sur les salariés de l'ACC is set at 1.67% from April 1, 2025, to March 31, 2026. From April 1, 2026, it is scheduled to increase to 1.75% of your gross earnings.
Can I choose to contribute more than three percent to KiwiSaver?
Yes, employees can choose to contribute at rates of 3%, 4%, 6%, 8%, or 10% of their gross salary. Note that from 1 avril 2026, the minimum default rate increases to 3.5%.
What happens if I use the wrong Code des impôts for my second job?
If you use a primary code like “M” for a second job, you will likely be under-taxed because the system will apply the lower 10.5% and 17,5% brackets twice. This usually results in a tax bill from the IRD at the end of the year.
Is the student loan Seuil de remboursement the same for everyone?
The Seuil de remboursement is a fixed annual amount set by the government (currently around $24,128). If you earn above this from all sources, you must pay 12% on the excess.
Does my employer have to match my KiwiSaver if I am under eighteen?
From 1 avril 2026, employers will be required to make KiwiSaver contributions for employees aged 16 and 17, provided they are already contributing from their own wages.
How is the Independent Earner Tax Credit calculated for high earners?
The IETC of $520 per year is fully available for those earning up to $66,000. For every dollar earned over $66,000, the credit reduces par 13 cents until it reaches zero at $70,000.
What is the Non-déclaration tax rate in New Zealand?
If you fail to provide an IRD number or a completed IR330 form to your employer, they are legally required to deduct tax at the Non-déclaration rate of 45%.
Do I pay tax on my employer KiwiSaver contributions?
Yes, these are subject to Impôt sur les cotisations de retraite des employeurs (ESCT). The rate depends on your total annual income and is deducted before the money reaches your KiwiSaver fund.
Can I get a tax refund if I work for only part of the year?
Often, Oui. Because PAYE is calculated as if you will earn that same amount for 52 weeks, if you only work for six months, you may have been taxed in a higher bracket than your actual total annual income requires.
